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  • 年终奖金的纳税方式将发生变化!相差可能近数万元

    又到收获的时候了。对于辛勤工作一年的农民工,年终奖金也应该包括在内。

    自2022年1月1日起,年终奖金计入当年综合收益,并计算缴纳个人所得税。但是,本年度(2021年)的年终奖金收入仍可单独征税。记者帮我们计算。年内和年后支付的奖金可能是数万元!

    根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税法修改后优惠政策衔接的通知》的规定,如果居民个人获得全年一次性奖金,根据《国家税务总局关于调整个人所得税计征方法的通知》的规定,如2021年12月31日前获得全年一次性奖金等,不计入当年综合收益,年度一次性奖金收入除以12个月获得的金额,确定适用税率,并根据本通知所附的月度折算综合所得税率表(以下简称月度税率表)快速计算扣除额,单独计算应纳税额。计算公式为:

    应纳税额=年度一次性奖金收入×适用税率-快速计算扣除额

    如果居民个人全年获得一次性奖金,他也可以选择将其计入当年的综合收入中进行纳税计算。

    自2022年1月1日起,居民个人获得的年度一次性奖金计入当年综合收益,并计算缴纳个人所得税。

    也就是说,对于本年度获得的年终奖金,个人所得税有两种计税方法,即单独计税和合并计税。只有一种方法可以计算明年的收入。

    不同的年终奖金支付方式适用单独计税和合并计税。举个列子

    2020年,小王从a公司工资中扣除三险一金、免税等后,应纳税所得额为15万元,年终奖金为3万元。按照分税计算法,小王总共需要缴纳900元个人所得税和2.91万元年终奖金;按照合并计税法,相当于从年终奖金中扣除6000元,到手是24000元。对小王来说,这两种征税方式的差额是5100元。

    B公司小李,2020年,扣除三险一金和免税后,应纳税所得额为3万元,年终奖金为27万元。如果单独计算税费,小李年终奖金应缴纳的税费总额为52590元,工资税为900元,共计53490元。合并后,需缴纳个人所得税共计43080元。对小李来说,这两种税收方式的年收入差额为10410元。

    综上所述,工资高于年终奖金的员工需单独纳税,年终奖金较多的员工需合并纳税。

    一些朋友可能想知道为什么年终奖金应该包含在综合收益中?

    过去,年终奖金是分开征税的。两个人的薪水一样。然而,由于不同的支付方式,支付不同的税款是有失公平的。

    例如,他们的年所得税为20万元,但甲方的年终奖金为10万元,其余为10万元;乙方无年终奖金,均为工资收入。那么,按照现行税率和年终奖金,甲方只需缴纳17270元个人所得税,乙方需缴纳23080元个人所得税。

    此外,年终奖金单独计税仍有一个“断档”区间。在这些区间内,税前奖金越多,税后扣除额到手越少。例如,C获得了12000元的年终奖金,支付了360元,税后支付了11640元;D缴纳个人所得税1050(一千零伍拾)元后,年终奖金1.23万元,个人所得税11250元。最后,D的分数没有超过C。

    个人所得税改革后,将对工资、薪金和劳动报酬等劳动收入征收综合税,以避免类似月度波动造成的不公平税负。但是,国家充分考虑了纳税人的需要,为从单独征税到合并征税的政策设定了三年的过渡期,这也有助于企业安排更加合理的工资支付方式。

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